GmbH-Steuerbelastung-Rechner

Gesamtbelastung von Gewinn bis Ausschüttung.

Selbstständigkeit & UnternehmenRechenjahr 2026

Eingaben & Ergebnis

Gewinn der GmbH (vor Steuern)Jahresgewinn vor Körperschaft- und Gewerbesteuer

€

0 €250.000 €500.000 €

Gewerbesteuer-Hebesatz der GemeindeStandortabhängig (mind. 200 %). Bundesweiter Durchschnitt 2024 rund 409 % (Destatis) – bitte den Hebesatz Ihrer Gemeinde eintragen.

AusschüttungsquoteAnteil des Nachsteuergewinns, der an die Gesellschafter ausgeschüttet wird. Der Rest verbleibt thesauriert in der GmbH.

100 %

Besteuerung der AusschüttungWie wird die Gewinnausschüttung beim Gesellschafter besteuert?

Das Teileinkünfteverfahren ist auf Antrag möglich, wenn Sie zu mindestens 25 % beteiligt sind oder zu mindestens 1 % beteiligt und beruflich für die GmbH tätig sind (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG).

ZusammenveranlagtSparer-Pauschbetrag 2.000 € statt 1.000 €

Kirchensteuerpflichtig

Gesamtsteuerbelastung der GmbH

48,3 %vom Gewinn

48.302 € Steuern auf 100.000 € Gewinn

Stufe 1 – Gesellschaft

30.140 €

30,1 % des Gewinns

Stufe 2 – Gesellschafter

18.162 €

auf die Ausschüttung

Netto beim Gesellschafter51.698 €

Berechnung im Detail

Stufe 1 – Besteuerung auf GmbH-Ebene

Gewinn vor Steuern100.000 €

− Körperschaftsteuer (15 %)15.000,00 €

− Solidaritätszuschlag (5,5 % auf KSt)825,00 €

− Gewerbesteuer (3,5 % × 409 %)14.315,00 €

= Gewinn nach Steuern (thesaurierbar)69.860 €

Belastung Stufe 1: 30,1 % (bei Hebesatz 400 % rund 29,8 %).

Ausschüttung

Ausschüttung brutto (100 %)69.860 €

Stufe 2 – Besteuerung beim Gesellschafter (Abgeltungsteuer)

− Sparer-Pauschbetrag1.000 €

Steuerpflichtige Ausschüttung68.860 €

− Kapitalertragsteuer (25 %) + Soli (5,5 %)18.161,83 €

= Netto beim Gesellschafter51.698 €

Gesamtsteuerbelastung

48,3 %48.302 € Steuern

Wichtige Hinweise

•Schätzung ohne Gewähr – ersetzt keine Steuerberatung. Der Rechner zeigt die kombinierte Belastung aus Körperschaft-, Gewerbe- und Anteilseignersteuer in vereinfachter Form.
•Der Gewerbeertrag wird vereinfacht mit dem Gewinn gleichgesetzt – gewerbesteuerliche Hinzurechnungen und Kürzungen (§ 8, § 9 GewStG) bleiben unberücksichtigt.
•Ein Geschäftsführergehalt mindert als Betriebsausgabe den GmbH-Gewinn und wird separat als Arbeitslohn versteuert – das ist hier nicht abgebildet.
•Beim Teileinkünfteverfahren wird der Solidaritätszuschlag konservativ mit 0 € angesetzt; je nach Gesamteinkommen kann zusätzlich Soli anfallen.

Quellen & Rechtsgrundlagen (Stand: 2026)

§ 23 KStG – Steuersatz Körperschaftsteuer (15 %)Gewerbesteuergesetz (GewStG) – Steuermesszahl & Hebesatz § 32d EStG – Gesonderter Steuertarif (Abgeltungsteuer) & Teileinkünfte-Option § 3 Nr. 40 EStG – Teileinkünfteverfahren (40 % steuerfrei)Solidaritätszuschlaggesetz (SolzG)Bundesministerium der Finanzen

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Womit diese Rechnung arbeitet

Rechnet mit den Steuersätzen, Freibeträgen und Grenzen des Jahres 2026; individuelle Gestaltungen und Betriebsbesonderheiten sind nicht berücksichtigt. Das Ergebnis ist eine Näherung und keine Beratung.

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