Differenzbesteuerung-Rechner
Umsatzsteuer auf die Handelsspanne.
Selbstständigkeit & UnternehmenRechenjahr 2026
Eingaben & Ergebnis
Abzuführende Umsatzsteuer (aus der Marge)
19 % herausgerechnet aus einer Marge von 1.000,00 €
Berechnungsdetails
ℹ So funktioniert die Differenzbesteuerung
- Nur die Marge zählt: Die Umsatzsteuer wird ausschließlich aus der Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis berechnet, nicht aus dem vollen Verkaufspreis.
- Immer 19 %: Auch wenn die Ware selbst dem ermäßigten Satz unterläge – bei der Differenzbesteuerung gilt stets der Regelsteuersatz von 19 %.
- Kein Vorsteuerabzug: Aus dem Einkauf darf keine Vorsteuer gezogen werden – die Ware wird ohne ausgewiesene Umsatzsteuer eingekauft.
- Kein USt-Ausweis in der Rechnung: In der Verkaufsrechnung darf die Umsatzsteuer nicht offen ausgewiesen werden; es ist auf die Sonderregelung hinzuweisen.
Für wen gilt § 25a UStG?
Die Differenzbesteuerung gilt für Wiederverkäufer (gewerbliche Händler), die bewegliche körperliche Gegenstände einkaufen und wiederverkaufen – typischerweise:
- • Gebrauchtwagenhändler
- • Antiquitäten- und Kunsthändler
- • An- und Verkauf, Second-Hand-Läden, Trödel
- • Händler für gebrauchte Elektronik, Möbel, Sammlerstücke
Voraussetzung:
Der Gegenstand wurde ohne Vorsteuerabzug eingekauft – z. B. von Privatpersonen, Kleinunternehmern oder anderen Differenzbesteuerern.
Wichtige Hinweise & Sonderfälle
- •Pauschalmarge bei Kleinbeträgen: Liegt der Einkaufspreis bei höchstens 500 €, darf die Marge pauschal mit der Gesamtdifferenz ermittelt werden. Diesen Sonderfall bildet der Rechner nicht ab.
- •Gesamtdifferenz: Für bestimmte Gegenstände kann die Marge über alle Käufe und Verkäufe eines Zeitraums gebildet werden (Gesamtdifferenzbesteuerung) – ebenfalls nicht abgebildet.
- •EU-Fälle & innergemeinschaftliche Lieferungen: Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten gelten besondere Regeln. Bitte den Steuerberater einbeziehen.
- •Verzicht möglich: Der Händler kann pro Gegenstand statt der Differenzbesteuerung die Regelbesteuerung wählen – das kann bei B2B-Verkäufen mit vorsteuerabzugsberechtigten Kunden günstiger sein.
Hinweis: Dieser Rechner liefert eine Schätzung ohne Gewähr und ersetzt keine Steuerberatung. Die konkrete steuerliche Behandlung hängt vom Einzelfall ab. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr Finanzamt oder einen Steuerberater.
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Womit diese Rechnung arbeitet
Rechnet mit den Steuersätzen, Freibeträgen und Grenzen des Jahres 2026; individuelle Gestaltungen und Betriebsbesonderheiten sind nicht berücksichtigt. Das Ergebnis ist eine Näherung und keine Beratung.
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