Verlustvortrag-Rechner
Verluste in spätere Jahre übertragen.
Steuern & AbgabenRechenjahr 2027
Eingaben & Ergebnis
Zu versteuerndes Einkommen (zvE)
Das zu versteuernde Einkommen nach Abzug aller Werbungskosten und Sonderausgaben
Verlustvortrag aus Vorjahren
Der vom Finanzamt festgestellte Verlustvortrag aus den Vorjahren (Bescheid nach §10d Abs. 4 EStG)
Veranlagungsart
Bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich die Grenze für die volle Verlustverrechnung auf 2 Mio. €
Beispielszenarien:
Verrechenbar im aktuellen Jahr
von 80.000 € Verlustvortrag
Berechnung im Detail
Verluste bis zur Grenze werden vollständig mit dem Einkommen verrechnet.
Visualisierung
Berechnungsformel nach §10d EStG
// Schritt 1: Bis zur Grenze (100%)
verrechenbar_1 = min(zvE, 1.000.000 €, Verlustvortrag)
// Schritt 2: Über der Grenze (60%)
restZvE = zvE − verrechenbar_1
verrechenbar_2 = min(restZvE × 70%, restlicher_Verlustvortrag)
// Ergebnis
zvE_neu = zvE − verrechenbar_1 − verrechenbar_2
Die Mindestbesteuerung nach §10d Abs. 2 EStG stellt sicher, dass bei sehr hohen Einkommen mindestens 30% des Betrags über 1 Mio. € (bzw. 2 Mio. € bei Zusammenveranlagung) der Besteuerung unterliegen.
ℹ Wichtige Hinweise
- Verlustfeststellung: Der Verlustvortrag muss vom Finanzamt gesondert festgestellt werden (Bescheid nach §10d Abs. 4 EStG)
- Grenze 2026: 1 Mio. € (Single) / 2 Mio. € (Zusammenveranlagung)
- Mindestbesteuerung: Über der Grenze nur 70% verrechenbar (30% unterliegen der Mindestbesteuerung, VZ 2024-2027)
- Vortrag: Nicht verrechnete Verluste werden unbegrenzt in die Folgejahre vorgetragen
- Verlustrücktrag: Alternativ können Verluste auch ins Vorjahr zurückgetragen werden (max. 1 Mio. € / 2 Mio. €)
- Besonderheiten: Für Kapitalverluste, Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften und Verluste aus Termingeschäften gelten Sonderregeln
Typische Verlustquellen
Vermietung & Verpachtung
Renovierung, Leerstand, AfA
Selbstständigkeit
Anlaufverluste, Investitionen
Gewerbebetrieb
Geschäftliche Verluste
Land- & Forstwirtschaft
Ernteausfälle, Investitionen
Achtung: Verluste aus Kapitalvermögen und privaten Veräußerungsgeschäften können nur mit entsprechenden Gewinnen verrechnet werden (keine Verrechnung mit anderen Einkünften).
Zuständige Behörden
Quellen & Rechtsgrundlagen
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Womit diese Rechnung arbeitet
Rechnet mit dem Einkommensteuertarif, den Freibeträgen und Pauschalen des Jahres 2027; individuelle Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sind nicht enthalten. Das Ergebnis ist eine Näherung und keine Beratung.
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